ПО ЗАКОНУ

6 МИН

Дата обновления: 22 января 2025

Что такое код вида операции и где его нужно указывать

Код вида операции используют в документах по валютным расчётам и сделкам с НДС. Рассказываем, где и в каких случаях указывают код и как его правильно подобрать.

Код вида операций по НДС

У всех операций с НДС есть свой код — его указывают в книге покупок, книге продаж, декларации по НДС, платёжных документах.

Операции с НДС бывают не только у компаний на основной системе налогообложения. С 2025 года НДС платит ещё и бизнес на УСН, если годовой доход превышает 60 млн рублей. Предприниматели на АУСН и патенте иногда тоже должны платить НДС.

Бизнес на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей и на ОСНО

Бизнес на АУСН и патенте
  1. платит НДС;
  2. подаёт декларацию по НДС;
  3. ежеквартально сдаёт книгу продаж (если продаёт товары с НДС) и книгу покупок (если покупает товары с НДС) и журналы учёта счетов-фактур
  1. не платит НДС;
  2. не подаёт декларацию по НДС;
  3. не сдаёт книгу продаж и журналы учёта счетов-фактур;
  4. иногда отчитывается по НДС: заполняет декларацию, книгу продаж, книгу покупок и журнал учёта счетов-фактур

Когда компании на АУСН или патенте отчитываются по НДС

  1. Если покупали или арендовали государственное имущество. Заполняют раздел 9 книги покупок.
  2. Если покупали товары и услуги у компаний, зарегистрированных за рубежом. Заполняют раздел 9 книги покупок.
  3. Если по агентскому договору продавали товары или услуги компании на ОСНО или покупали — для клиентов на ОСНО. Заполняют разделы 10 и 11 — данные журналов учёта счетов-фактур.
  4. Если выставляли счета-фактуры с НДС. Заполняют раздел 12 — данные счетов-фактур с выделенными суммами налога.

Отчётность по НДС подают только в электронном виде, поэтому книгу продаж и журналы учёта счетов-фактур лучше сразу вести электронно.

Для каждой операции по НДС есть собственный код, который указывают в учётных документах:

  • в платёжном поручении;
  • в декларации — её заполняют по форме;
  • в книге продаж — в неё вносят данные о выставленных счетах-фактурах. Книгу заполняют по форме. Сведения из книги продаж отражают в декларации;
  • в книге покупок — сюда вносят данные о полученных счетах-фактурах при покупке товаров, работ, услуг. Книгу заполняют по форме. Сведения из книги покупок тоже добавляют в декларацию.

Какие действуют правила

В приказе ФНС собраны все коды, которые используются в книге продаж, книге покупок и журнале учёта счетов-фактур.

Часть таблицы из приказа ФНС № ММВ-7-3/136@: каждой операции соответствует свой код

Код вида валютных операций

Код вида валютной операции (КВО) указывают при заполнении расчётных документов — платёжных и инкассовых поручений, платёжных требований, ордеров и распоряжений, банковских ордеров.

Писать КВО нужно, если платёж проходит в российских рублях и соответствует одному из критериев:

  • плательщик — резидент РФ, а получатель средств — нерезидент;
  • плательщик-резидент РФ переводит деньги на счёт, открытый в банке-нерезиденте;
  • плательщик — нерезидент РФ;
  • получатель и плательщик — резиденты и проводят расчёты в рамках договора факторинга или договора о последующей уступке денежного требования.

Какие действуют правила

Код состоит из 5 цифр и буквенного обозначения валютной операции — VO. Каждый код соответствует определённой операции из приложения № 1 к инструкции.

Код вида операции указывают в платёжном поручении в поле «Назначение платежа» в формате {VO<код вида валютных операций>} без пробелов внутри фигурных скобок.

Например, вы регулярно оплачиваете подписку на Midjourney — иностранный сервис. В таком случае вам подходит код 020 в разделе 13.

В платёжном поручении вам нужно указать код {VO13020}.

Физлица могут не указывать код операции.

Все коды разделены на группы в зависимости от характера платежа: продажа ценных бумаг, покупка недвижимости, оплата штрафа или налога.

Группа

Тип операции

01 и 02

Конверсионные операции резидентов и нерезидентов в безналичной форме

10 и 11

Платежи за товары с вывозом из РФ или ввозом в РФ

12 и 13

Платежи за товары на территории РФ

20 и 21

Платежи за услуги, работы, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, аренду

22 и 23

Платежи по договорам смешанного типа

30

Платежи за недвижимое имущество

32

Платежи по договорам уступки требования и перевода долга

35

Прочие платежи, связанные с внешнеторговой деятельностью

40 и 41

Предоставление кредитов и займов

42 и 43

Возвраты кредитов и займов и процентов по ним

50

Платежи за доли, паи, вклады в имущество

51 и 52

Купля-продажа ценных бумаг

55

Исполнение обязательств по ценным бумагам

56

Платежи по операциям с производными финансовыми инструментами

57

Платежи по договорам доверительного управления имуществом

58

Платежи по договорам о брокерском обслуживании

59

Платежи по договорам об оказании клиринговых услуг

60

Переводы нерезидентов (друг другу или самим себе)

61

Переводы резидентов (друг другу или самим себе)

70

Неторговые операции (налоги, заработная плата, пенсия, благотворительная помощь и т. п.)

80

Операции резидентов и нерезидентов из договоров с банком (по аккредитивам, кредитным договорам, оплатам банковской комиссии по договору расчётно-кассового обслуживания и др.)

90

Прочие валютные операции

Главное

  • Код вида операции — это специальное обозначение для валютных операций и платежей с НДС.
  • Операции с НДС могут быть не только у компаний на ОСНО, но и у бизнеса на АУСН и патенте, а с 2025 года — и на УСН, если доход в течение года превысил 60 млн рублей.
  • Компании должны указывать код вид операции по НДС в платёжных документах, журналах учёта, книгах покупок и продаж, декларации по НДС.
  • Код вида валютной операции требуется при платежах в рублях, если плательщик — резидент РФ, а получатель средств — нерезидент; плательщик — нерезидент РФ, а также в других случаях.
  • Код вида валютной операции указывают в платёжном документе.

Автор: Полина