1

Вы нарушили порядок постановки на учёт

Закон запрещает заниматься бизнесом без регистрации ИП или юридического лица.

Последствия нарушения: штраф в размере 10% от суммы нелегального заработка, но не менее 40 тысяч рублей.

П. 2. ст. 116 НК РФ

Организациям нужно подать заявление о постановке на учёт филиала в ФНС по месту нахождения компании. Срок — не позднее 1 месяца с момента создания филиала.

Форма уведомления зависит от устава организации. Если устав компании не предусматривает внесение в него сведений о филиалах и представительствах, заявление подаётся по форме Р14001. К заявлению нужно приложить письмо о том, что в устав не могут вноситься изменения.

Если устав не запрещает вносить изменения, заполнить нужно либо форму № Р13002 (если все изменения в уставе сводятся к появлению филиалов), либо форму № Р13001 (если в устав вносятся ещё какие-то изменения).

П. 2 ст. 116 НК РФ

2

Опоздали с подачей декларации

Вид налоговой декларации зависит от системы налогообложения. Например, если ИП выбрал упрощённую (УСН), то отчётность за прошлый календарный год нужно сдать не позднее 25 апреля текущего года. Организации на УСН предоставляют документ налоговой не позднее 25 марта. Если число выпадает на выходной, сведения можно отослать в последний рабочий день до выходного.

Если ИП или компания прекращает применять УСН, налоговая декларация подаётся не позднее 25 марта, следующего за кварталом, в котором упрощённый налоговый режим прекратил действовать. Если организация или предприниматель на УСН ликвидированы, отчёт нужно отправить до 25 числа следующего после закрытия месяца. Те, кто «слетел» с УСН, подают декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право применять «упрощёнку».

Ст. 346.23 НК РФ

Бывает, ИП или ООО продолжает существовать, но деятельность при этом не ведётся. В этом случае те, кто применяет УСН, каждый год сдают нулевую декларацию. На ОСНО — её же раз в квартал. Если у бизнеса на УСН «Доходы минус расходы» не было доходов, но были расходы, в декларации отражают расходы и убыток — она уже не будет нулевой.

На ЕСХН налоговую нужно уведомить не позднее чем через 15 дней после прекращения работы. Для этого нужно заполнить форму 26.1-7.

П. 9 ст. 346.3 НК РФ

С 2025 года компании с любой системой налогообложения и ИП на УСН, которые временно не ведут деятельность, не должны ежеквартально предоставлять единую упрощённую декларацию. Сделать это потребуется один раз:
● по налогу на прибыль организаций ― не позже 20-го числа первого месяца второго квартала, ищущего за налоговым периодом, в котором последний раз происходило движение денег по счетам, кассе или имелись объекты налогообложения по налогу на прибыль;
● по остальным налогам ― не позже 20-го числа первого месяца второго налогового периода, идущего за периодом, в котором последний раз происходило движение денег по счетам, кассе или имелись объекты налогообложения по налогам, по которым представляется единая (упрощённая) налоговая декларация; ● для вновь созданных организаций и ИП ― не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП.

П. 2. ст. 80 НК РФ

Предприятия, на которых трудятся более 100 человек, и все плательщики НДС подают декларацию только в электронном виде. За бумажную придётся заплатить штраф в размере 200 рублей — и всё равно придётся подать электронную, а ещё заплатить штраф, если опоздаете с подачей.

Ст. 119.1 НК РФ

3

Грубо нарушили правила учёта доходов и расходов

Под грубым нарушением понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учёта и неверно указанное имущество. Такие нарушения налоговая может обнаружить в ходе выездной налоговой проверки.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит штраф в 30 тысяч рублей. Если налоговый инспектор решит, что вы прячете документы, чтобы скрыть доход и занизить налоговую базу, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.

Ст. 120 НК РФ

4

Не выплатили налоги, сборы и взносы или выплатили не полностью

Если компания допустила занижение налоговой базы, и из-за этого в бюджет были перечислены не все обязательные платежи, придётся заплатить штраф — 20% от суммы налога или 40% — если налоговая служба докажет, что занижение базы произошло умышленно.

Не будет правонарушением неуплата или неполная уплата налога, если у налогоплательщика со дня срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение непрерывно имелись положительное сальдо единого налогового счёта или суммы денег, зачтённых в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога в достаточном размере для полной или частичной уплаты налога.

Ст. 122 НК РФ

Предприниматель нарушает закон, если не включает в отчётность прибыль подконтрольной иностранной компании.

Последствия нарушения: штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тысяч рублей.

Ст. 129.5 НК РФ

5

Не предоставили налоговой необходимые сведения

Это может быть, например, договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков, когда группа взаимосвязанных компаний решает платить налог с общей прибыли. К необходимым сведениям также относят любые другие документы, которые налоговая может потребовать, чтобы в том числе проверить данные в декларации.

Для каждого случая установлены свои сроки.

Последствия нарушения: штраф в размере 200 рублей за каждый документ, или больше — в зависимости от запрашиваемых сведений.

Ст. 126 НК РФ

6

Не указали часть сведений в декларации или сообщили их с опозданием

Если в декларации опущена часть сведений, ФНС может потребовать пояснений. Их необходимо предоставить в течение 5 дней.

Последствия нарушения: штраф в размере 5 тысяч рублей, при повторном нарушении — 20 тысяч рублей.

Ст. 129.1 НК РФ

7

Другие налоговые правонарушения

Например, к ним относятся:

• Невыполнение налоговым агентом своих обязанностей. Налоговый агент — это лицо, которое рассчитывает сумму налога, удерживает её с налогоплательщика, а после перечисляет в бюджет. К таким налогам относится в том числе НДФЛ.

Ст. 123 НК РФ

• Нарушение правил использования или распоряжения имуществом в залоге (в частности, отсутствие разрешения залогодержателя) или под арестом. К примеру, такое имущество не может быть предметом сделки.

Ст. 125 НК РФ

• Отказ эксперта, переводчика или специалиста участвовать в налоговой проверке, а также передача налоговым органам заведомо ложного заключения или перевода.

Ст. 129 НК РФ

• Нарушение порядка регистрации компаний, занимающихся игорным бизнесом.
  

Ст. 129.2 НК РФ

Что делать, если налоговая требует объяснений

Если налоговая требует документы, попросите прислать письмо с претензиями и проанализируйте его вместе с юристом. А чтобы не растеряться в ходе телефонного разговора с инспектором, посмотрите видеоинструкцию от сооснователя «Кнопки» Андрея Завьялова.