НАЛОГИ

  4 МИН

Дата публикации: 11 декабря 2023

Корпоративные подарки сотрудникам: нужно ли платить налоги и страховые взносы

Подарки дешевле 4 тысяч рублей не облагаются налогом. Если стоимость выше — вы должны заплатить за сотрудника НДФЛ. Но есть нюансы. Разбираемся с ними в статье.

Что считается подарком

Подарком могут стать:

  • грамота,
  • деньги,
  • сертификат,
  • вещь.

Подарки сотрудникам можно вручать в качестве:

  • поощрения за труд,
  • сувенира к праздничному событию.

Подарок как поощрение за труд

Катя работает продавцом в магазине «Фарфор». За последний квартал она продала рекордное количество сервизов и столовых приборов. За отличную работу директор магазина решил наградить Катю и подарить ей сертификат в магазин «Фарфор» на сумму 6000 рублей.

Подарок как сувенир к праздничному событию

Сын стилиста Софии отправился в первый класс. В честь этого руководство студии красоты вручило мастеру подарок — 3500 рублей.

В зависимости от повода вручения подарков различаются требования к их документальному оформлению.

Как оформить подарок

Общие правила:

  • Подготовьте приказ.
    Можно использовать форму Т-11, если поощряете одного сотрудника, или Т-11а — если нескольких. В приказе о поощрении обязательно укажите, что вручаете подарок в рамках договора по ст. 572 ГК РФ.
  • Сформируйте ведомость выдачи подарков и передайте её для подписи тем сотрудникам, которые получили поощрение.
  • Оформите договор дарения, если стоимость подарка выше 3000 рублей. Если подарок дешевле, письменный договор заключать необязательно. В этом случае договор по умолчанию считается заключённым в устной форме.

Правила, зависящие от вида подарка:

  • Если поощряете за трудовые заслуги, то вне зависимости от стоимости подарка, заплатите:

- НДФЛ,

- страховые взносы.

  • Если дарите сувенир к какому-либо событию:

- заплатите НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 рублей в год (страховые взносы при этом платить не нужно). Например, к 8 Марта компания купила сотрудницам подарочные наборы ароматических свечей стоимостью 1500 рублей. А к Новому году всем работникам вручили толстовки с корпоративной символикой стоимостью 3000 рублей. Для сотрудниц общая стоимость подарков в год составила 4500 рублей — НДФЛ нужно заплатить с 500 рублей.

О том, когда и как платить НДФЛ за сотрудников, подробно писали​​ в статье.

Как составить договор дарения

Правила оформления договора дарения есть в Гражданском кодексе.

Укажите:

  • дату и место составления договора,
  • реквизиты компании,
  • личные данные сотрудника,
  • предмет дарения,
  • форму подарка (материальная, денежная и т. п.),
  • стоимость подарка,
  • дату вручения подарка,
  • основание вручения подарка,
  • размер НДФЛ или основание его не платить.

Включите в договор пункт о том, что подарок передаётся в собственность сотрудника безвозмездно, и что дарение не носит систематический характер.

Главное

🎁 Подарки сотрудникам можно вручить в качестве поощрения за труд или как сувенир к праздничному событию.

📋 Чтобы правильно оформить подарок, составьте приказ, подготовьте ведомость и подпишите договор дарения, если стоимость поощрения выше 3000 рублей.

💵 Если вручаете подарок как поощрение за труд, заплатите НДФЛ и страховые взносы.

🎉 Если подарок — сувенир к празднику, заплатите НДФЛ с суммы, превышающей 4000 рублей в год.

Автор: Полина