Какие предприятия относятся к малым

Прежде чем претендовать на льготы, убедитесь в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Есть 3 параметра, которым нужно соответствовать, чтобы считаться малым предприятием:

• Годовой доход — не более 800 млн рублей.
• Численность сотрудников — не более 100 человек.
• Доля участия других лиц в уставном капитале: гособразований и фондов — не более 25%; российских и зарубежных юрлиц — не более 49%; юрлиц, которые сами относятся к малому и среднему бизнесу — без ограничений.

Кто не вправе претендовать на господдержку

Преференции недоступны для:

• кредитных организаций, ломбардов и участников рынка ценных бумаг;
• предприятий из сферы игорного бизнеса;
• страховых организаций, кроме потребительских кооперативов;
• негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
• нерезидентов РФ и участников соглашений о разделе продукции;
• производителей подакцизных товаров;
• компаний, добывающих нераспространённые полезные ископаемые.

Кроме перечисленных критериев, на право бизнеса рассчитывать на льготы влияют отчётные данные из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. А точнее — корректность этих данных. Проверьте сведения о бизнесе в реестре на сайте Федеральной налоговой службы. Если в нём сведений нет или они неверны, самостоятельно предоставьте правильную информацию, прежде чем обращаться за преференциями.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — возможность не платить налоги в течение одного или двух лет. Воспользоваться этим правом могут впервые зарегистрировавшиеся ИП, которые:

Региональные власти самостоятельно устанавливают виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы, и их срок — максимально льгота может действовать до 31 декабря 2024 года. Власти субъектов также могут вводить дополнительные ограничения: например, предельный годовой доход или максимальную численность работников.

Надзорные каникулы

До конца 2024 года для малого бизнеса действуют надзорные каникулы — мораторий на проведение плановых проверок. Послабление относится и к впервые созданным предприятиям, и к уже действующим. Плановые проверки могут проводиться только в отношении небольшого закрытого перечня объектов в рамках санитарно-эпидемиологического, ветеринарного и пожарного контроля, а также надзора в области промышленной безопасности.

Внеплановые проверки разрешены лишь в исключительных случаях при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, а также угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

В статье подробно рассказали о проверках.

Региональные налоговые льготы

Местные власти вправе вводить налоговые льготы для предприятий, работающих в конкретных сферах — например, производственной, социальной, научной. Послабления, как правило, выражаются в виде сниженной налоговой ставки, возможности получить налоговый вычет, освобождении от конкретного налога и иных формах.

Субсидии

В постановлении Правительства РФ №316 прописаны все случаи, в которых малый бизнес может рассчитывать на субсидию. Претендуя на эту льготу, особенно важно ориентироваться на региональные нормы: меры и объёмы поддержки могут сильно разниться. Финансовая помощь не ограничивается собственно субсидиями под конкретные цели. Малый бизнес также может рассчитывать на гранты, гарантии по кредитам, покрытие части расходов.

Получив субсидию, самое главное — своевременно и полноценно отчитаться перед уполномоченными органами, что государственные выплаты ушли по назначению. В противном случае компанию привлекут к ответственности.

Бухгалтерская отчётность и кадровый учёт

Согласно Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», малому бизнесу разрешается вести бухгалтерскую отчётность упрощённым способом, который предприятие выбирает самостоятельно. Однако этой преференцией не могут воспользоваться жилищно-строительные и кредитные кооперативы, адвокатские коллегии и нотариальные палаты, политические партии, микрофинансовые организации и организации государственного сектора.

А ФЗ №348 освобождает микропредприятия от ведения кадрового учёта: оформления положений о премировании и оплате труда, правил внутреннего трудового распорядка и прочего.

Квоты на закупки

Государственная политика в отношении МСП предполагает постепенное наращивание квот для госпредприятий на закупки у малого и среднего бизнеса — в 2024 году этот показатель составляет до 25% от общего объёма закупок. При этом госпредприятия обязаны оплачивать заказы в течение 15 дней с момента подписания акта о приёмке. А перечень позиций для закупок у субъектов МСП — публиковать в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС).

Льготы на аренду

Многие регионы предоставляют малым и средним предприятиям льготы на аренду помещений, принадлежащих муниципалитетам. Так, в Москве льготная ставка аренды городских помещений в 2024 году составляет 4600 рублей за кв. м в год. А МСП, в течение двух и более лет непрерывно арендующие одно и то же помещение, имеют преимущественное право на его выкуп. Подобрать государственную, муниципальную или коммерческую недвижимость можно, например, через Портал бизнес-навигатора МСП.

Смягчение административного наказания

Одна из преференций — замена штрафа за административное правонарушение на предупреждение. Это актуально как для самого МСП, так и его сотрудников, если закон нарушен впервые.

Замена наказания возможна, если правонарушение:

• не создало угрозу ЧС и не нанесло имущественный ущерб;

• не поставило под угрозу жизнь и здоровье людей и не причинило вреда гражданам, окружающей среде, госбезопасности и памятникам культуры.

Льготные кредиты и реструктуризация

Малый и средний бизнес может рассчитывать на льготное кредитование, реструктуризацию имеющейся задолженности и, в некоторых случаях, на кредитные каникулы. Подробнее — в разделе «Кредитная поддержка малого бизнеса».