НАЛОГИ

  13 МИН

Дата обновления: 29 января 2025

Налоговый календарь на 2025 год

Когда платить налоги и отчитываться по ним в 2025 году: составили календарь налогов, взносов и отчётностей.

Единый налоговый платёж

С 2023 года в России действует единый налоговый платёж — ЕНП. И большинство налогов платят в составе ЕНП:

  • налог на прибыль,
  • НДС,
  • НДФЛ,
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),
  • налог на УСН,
  • имущественный налог,
  • транспортный налог.

Срок уплаты ЕНП зависит от налогового периода:

  • если период составляет месяц — до 28-го числа следующего месяца,
  • если период равен кварталу — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.

По НДФЛ другой порядок:

  • НДФЛ, рассчитанный и удержанный с 1-го по 22-е число, платят до 28-го числа текущего месяца;
  • НДФЛ, рассчитанный и удержанный с 23-го по последнее число месяца, платят до 5-го числа следующего месяца.

Есть ещё три платежа со специальными сроками:

  • НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году — до 15 июля;
  • имущественные налоги физлиц за прошлый год — до 1 декабря;
  • страховые взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля.

Если последний день уплаты налога выпадает на государственные праздники или выходные, срок сдвигается на первый рабочий день после выходных.

Налог на прибыль

Срок уплаты этого налога зависит от выбранной периодичности отчётности.

Ежеквартальные авансовые платежи

Период

Последний день уплаты

I квартал

28 апреля

Полугодие

28 июля

Девять месяцев

28 октября

Год

28 марта 2025 года

Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала

Период

Срок и вид платежа

2024 год

28 марта 2025 года

I квартал

29 января — авансовый платёж за январь

28 февраля — авансовый платёж за февраль

28 марта — авансовый платёж за март

28 апреля — доплата за I квартал

II квартал

28 апреля — авансовый платёж за апрель

28 мая — авансовый платёж за май

30 июня — авансовый платёж за июнь

28 июля — доплата за полугодие

III квартал

29 июля — авансовый платёж за июль

28 августа — авансовый платёж за август

29 сентября — авансовый платёж за сентябрь

28 октября — доплата за три квартала

IV квартал

28 октября — авансовый платёж за октябрь

28 ноября — авансовый платёж за ноябрь

29 декабря — авансовый платёж за декабрь

30 марта 2026 года — доплата за год

Ежемесячная уплата авансов исходя из фактической прибыли

Период

Последний день уплаты

2024 год

28 марта 2025 года

Январь

28 февраля

Январь — февраль

28 марта

Январь — март

2 мая

Январь — апрель

28 мая

Январь — май

30 июня

Январь — июнь

29 июля

Январь — июль

28 августа

Январь — август

29 сентября

Январь — сентябрь

28 октября

Январь — октябрь

28 ноября

Январь — ноябрь

29 декабря

Январь — декабрь

28 марта 2026 года

Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги

Сроки уплаты этих налогов совпадают.

Период

Последний день уплаты

2024 год

28 февраля

I квартал

2 мая

II квартал

28 июля

III квартал

28 октября

2025 год

2 марта 2026 года

График уплаты налогов в 2025 году

Последний день уплаты (за прошедший квартал)

Вид платежа

Январь

9 января

Фиксированные страховые взносы ИП

Итоговый платёж за патент (при использовании патентной системы налогообложения)

15 января

Взносы на травматизм за декабрь 2024 года

Взносы на травматизм за январь

20 января

НДС за импорт из стран ЕАЭС за декабрь 2024 года

27 января

Налог по АУСН за декабрь 2024 года (на основании поступившего от ФНС уведомления)

28 января

Торговый сбор за IV квартал 2024 года

Первый платёж по НДС за IV квартал 2024 года

Первый платёж по налогу на прибыль за I квартал

Страховые взносы за декабрь 2024 года

Страховые взносы по единому тарифу за сотрудников за декабрь 2024 года

НДФЛ за 1–22 января

Февраль

5 февраля

НДФЛ за 23–31 января

17 февраля

Взносы на травматизм за январь

25 февраля

Налог по АУСН за январь

28 февраля

Второй платёж по НДС за IV квартал 2024 года

Второй платёж по налогу на прибыль за I квартал

Земельный налог за 2024 год

Транспортный налог за 2024 год

Страховые взносы за январь

НДФЛ за 1–22 февраля

Налог на имущество за 2024 год

Март

5 марта

НДФЛ за 23–28 февраля

17 марта

Взносы на травматизм за февраль

25 марта

Налог по АУСН за февраль

28 марта

Третий платёж по НДС за IV квартал 2024 года

Налог на прибыль за 2024 год и третий платёж за I квартал

Налог для ООО на УСН за 2024 год

ЕСХН за 2024 год

Страховые взносы за февраль

НДФЛ за 1–22 марта

Апрель

7 апреля

НДФЛ за 23–31 марта

15 апреля

Взносы на травматизм за март

25 апреля

Налог по АУСН за март

28 апреля

Торговый сбор за I квартал

Страховые взносы за март

Транспортный налог за I квартал и первый авансовый платёж за II квартал

Земельный налог за I квартал и первый авансовый платёж за II квартал

Налог на имущество за I квартал и первый авансовый платёж за II квартал

Аванс по НДФЛ для ИП на ОСН за I квартал

Налог на прибыль за I квартал и первый авансовый платёж за II квартал

Первый платёж по НДС за I квартал

Авансовый платёж по УСН за I квартал

НДФЛ за 1–22 апреля

Май

5 мая

НДФЛ за 23–30 апреля

15 мая

Взносы на травматизм за апрель

26 мая

Налог по АУСН за апрель

28 мая

Второй платёж по НДС за I квартал

Второй платёж по налогу на прибыль за II квартал

Страховые взносы за апрель

НДФЛ за 1–22 мая

Июнь

5 июня

НДФЛ за 23–31 мая

16 июня

Взносы на травматизм за май

25 июня

Налог по АУСН за май

30 июня

Третий платёж по НДС за I квартал

Третий платёж по налогу на прибыль за II квартал

Страховые взносы за май

НДФЛ за 1–22 июня

Июль

1 июля

Дополнительный страховой взнос 1% ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей за 2024 год

7 июля

НДФЛ за 23–30 июня

15 июля

Взносы на травматизм за июнь

НДФЛ за ИП на ОСН за 2024 год

25 июля

Налог по АУСН за июнь

28 июля

Страховые взносы за июнь

НДФЛ за 1–22 июля

Первый платёж по налогу на прибыль за III квартал

Платёж по НДС за II квартал

Торговый сбор за II квартал

УСН за первое полугодие

ЕСХН за первое полугодие

Аванс по НДФЛ за полугодие для ИП на ОСНО

Налог на имущество за II квартал

Транспортный налог за II квартал

Земельный налог за II квартал

Август

5 августа

НДФЛ за 23–31 июля

15 августа

Взносы на травматизм за июль

28 августа

Страховые взносы за июль

НДФЛ за 1–22 августа

Второй платёж по налогу на прибыль за III квартал

Второй платёж по НДС за II квартал

Сентябрь

5 сентября

НДФЛ за 23–31 августа

15 сентября

Взносы на травматизм за август

25 сентября

Налог по АУСН за август

29 сентября

Страховые взносы за август

НДФЛ за 1–22 сентября

Третий платёж по налогу на прибыль за III квартал

Третий платёж по НДС за II квартал

Октябрь

7 октября

НДФЛ за 23–30 сентября

15 октября

Взносы на травматизм за сентябрь

27 октября

Налог по АУСН за сентябрь

28 октября

Страховые взносы за сентябрь

НДФЛ за 1–22 октября

Первый платёж по налогу на прибыль за IV квартал и за III квартал

Первый платёж по НДС за IV квартал

Торговый сбор за III квартал

Налог на имущество за III квартал

Транспортный налог за III квартал

Земельный налог за III квартал

Аванс по НДФЛ за девять месяцев для ИП на ОСНО

Ноябрь

5 ноября

НДФЛ за 23–31 октября

17 ноября

Взносы на травматизм за октябрь

25 ноября

Налог по АУСН за октябрь

28 ноября

Страховые взносы за октябрь

НДФЛ за 1–22 ноября

Второй платёж по налогу на прибыль за IV квартал

Второй платёж по НДС за III квартал

Декабрь

1 декабря

Транспортный, земельный и налог на имущество за 2024 год на основании уведомления ФНС

5 декабря

НДФЛ за 23–30 ноября

15 декабря

Взносы на травматизм за ноябрь

25 декабря

Налог по АУСН за ноябрь

29 декабря

Страховые взносы за ноябрь

НДФЛ за 1–22 декабря

Третий платёж по налогу на прибыль за IV квартал

Третий платёж по НДС за III квартал

Фиксированные взносы ИП за себя за 2025 год

30 декабря

НДФЛ за 23–31 декабря

График сдачи отчётности в 2025 году

I квартал

Дата

Отчёт

20 января

Единая упрощённая декларация за 2024 год

27 января

  • РСВ за 2024 год;
  • подраздел 1.1 ЕФС-1 за декабрь 2024 года, если были кадровые мероприятия: увольнение, приём, перевод и т. д.;
  • раздел 2 ЕФС-1 — за 2024 год;
  • подраздел 1.2 ЕФС-1 — за 2024 год;
  • подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 — за IV квартал 2024 года;
  • расчёт по страховым взносам — РСВ — за 2024 год;
  • декларация по НДС за IV квартал 2024 года;
  • персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2024 года;
  • уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января 2025 года

3 февраля

Уведомление по НДФЛ с 23 по 31 января 2025 года

25 февраля

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за январь 2024 года, если были кадровые мероприятия;
  • 6-НДФЛ за 2024 года;
  • персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 года;
  • декларация по налогу на прибыль организаций за январь 2024 года, если отчитываетесь ежемесячно;
  • декларация организаций по налогу на имущество по кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам за 2024 год

Уведомления:

  • по страховым взносам за работников за январь 2025 года;
  • по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 февраля 2025 года;
  • по налогу организаций на имущество по кадастровой стоимости за 2024 год;
  • по имущественным налогам за 2024 год

3 марта

Уведомление по НДФЛ с 23 по 28 февраля 2025 года

25 марта

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за февраль 2024 года, если проводили кадровые мероприятия;
  • декларация по ЕСХН за 2024 год

Декларация по налогу на прибыль организаций:

  • за 2024 год;
  • за период с января по февраль 2024 года, если отчитываетесь ежемесячно

Уведомления:

  • по страховым взносам за сотрудников за февраль 2024 года;
  • по НДФЛ с 1 по 22 марта 2024 года;
  • расчёт сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за 2025 года;
  • Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 года

28 марта

Декларация по УСН за 2024 год для юрлиц

31 марта

Бухгалтерская отчётность юрлиц за 2024 год

II квартал

Дата

Отчёт

3 апреля

Уведомление по НДФЛ с 23 по 31 марта 2025 года

15 апреля

Подтверждение основного вида экономической деятельности юрлиц с сотрудниками на 2025 год

22 апреля

  • журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур;
  • декларация по косвенным налогам и прилагаемые документы за март;
  • косвенные налоги за март, кроме акцизов;
  • уведомление об использовании права на освобождение по НДС;
  • уведомление о продлении освобождения или об отказе от него по НДС

25 апреля

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 — за март 2025 года, если проводили кадровые мероприятия;
  • раздел 2 ЕФС-1 — за I квартал 2025 года;
  • подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 — за I квартал 2025 года;
  • декларация ИП по УСН за 2024 год;
  • расчёт сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за 1 квартал;
  • 6-НДФЛ за I квартал 2025 года;
  • РСВ за I квартал 2025 года;
  • декларация по НДС за I квартал 2024 года;
  • декларация по налогу на прибыль юрлица за I квартал 2025 года

Уведомления:

  • по авансовому платежу по УСН за I квартал;
  • по НДФЛ с 1 по 22 апреля;
  • по НДФЛ ИП на ОСНО за I квартал;
  • по авансовым платежам юрлица по земельному, транспортному и налогу на имущество за I квартал

30 апреля

3-НДФЛ ИП на ОСНО за 2024 год

5 мая

Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 апреля

26 мая

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за апрель 2025 года, если были кадровые мероприятия;
  • персонифицированные сведения о физлицах за апрель;
  • декларация по налогу на прибыль юрлиц за период с января по апрель, если отчитываетесь ежемесячно

Уведомления:

  • по страховым взносам за работников за апрель;
  • по НДФЛ с 1 по 22 мая

3 июня

Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 мая

25 июня

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за май, если проводили кадровые мероприятия;
  • персонифицированные сведения о физлицах за май;
  • декларация по налогу на прибыль юрлиц за период с января по май, если отчитываетесь ежемесячно

Уведомления:

  • по страховым взносам за работников за май;
  • по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 июня

III квартал

Дата

Отчёт

3 июля

Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 июня

25 июля

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за июнь, если были кадровые мероприятия;
  • раздел 2 ЕФС-1 за 6 месяцев 2025 года;
  • подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 за II квартал 2025 года;
  • 6-НДФЛ за 6 месяцев 2025 года;
  • РСВ за 6 месяцев 2025 года;
  • декларация по НДС за II квартал 2025 года

Декларация по налогу на прибыль организаций:

  • за II квартал 2025 года

Уведомления:

  • по авансовому платежу по УСН за 6 месяцев 2025 года;
  • по НДФЛ за 1–22 июля;
  • по НДФЛ ИП на ОСНО за 6 месяцев 2025 года;
  • по авансовому платежу по ЕСХН за 6 месяцев 2025 года;
  • по авансовым платежам юрлица по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам за II квартал

4 августа

Уведомление по НДФЛ с 23 по 31 июля

25 августа

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за июль, если проводили кадровые мероприятия;
  • персонифицированные сведения о физлицах за июль;
  • декларация по налогу на прибыль организаций за период с января по июль, если отчитываетесь ежемесячно

Уведомления:

  • по страховым взносам за работников за июль;
  • по НДФЛ с 1 по 22 августа

3 сентября

Уведомление по НДФЛ с 23 по 31 августа

25 сентября

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за август 2025, если проводили кадровые мероприятия;
  • персонифицированные сведения о физлицах за август;
  • декларация по налогу на прибыль организаций за период с января по август, если отчитываетесь ежемесячно

Уведомления:

  • по страховым взносам за работников за август;
  • по НДФЛ с 1 по 22 сентября

IV квартал

Дата

Отчёт

3 октября

Уведомление по НДФЛ с 23 по 30 сентября

27 октября

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 — за сентябрь, если проводили кадровые мероприятия;
  • раздел 2 ЕФС-1 — за 9 месяцев 2025 года;
  • подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 — за III квартал 2025 года;
  • 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года;
  • РСВ за 9 месяцев 2024 года;
  • декларация по НДС за III квартал 2025 года

Декларация по налогу на прибыль организаций:

  • за 9 месяцев 2025 года

Уведомления:

  • по авансовому платежу по УСН за 9 месяцев 2025 года;
  • по НДФЛ с 1 по 22 октября;
  • по НДФЛ ИП на ОСНО за 9 месяцев 2025 года;
  • по авансовым платежам организации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам за III квартал 2025 года

5 ноября

Уведомление по НДФЛ с 23 по 31 октября

25 ноября

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за октябрь, если проводили кадровые мероприятия;
  • персонифицированные сведения о физлицах за октябрь;
  • декларация по налогу на прибыль организаций за период с января по октябрь, если отчитываетесь ежемесячно

Уведомления:

  • по страховым взносам за работников за октябрь;
  • по НДФЛ с 1 по 22 ноября

3 декабря

Уведомление по НДФЛ с 23 по 30 ноября

25 декабря

  • Подраздел 1.1 ЕФС-1 за ноябрь, если проводили кадровые мероприятия;
  • персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь;
  • декларация по налогу на прибыль организаций за период с января по ноябрь, если отчитываетесь ежемесячно

Уведомления:

  • по страховым взносам за сотрудников за ноябрь;
  • по НДФЛ с 1 по 22 декабря

28 декабря

Уведомление по НДФЛ с 23 по 31 декабря 2025 года