НАЛОГИ

9 МИН

Дата обновления: 22 января 2025

Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Проще говоря, законный способ платить меньше налогов. Разбираемся, как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет.

Кто может оформить вычет

Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.

Пп.1 п. 1 ст. 227 НК РФ

Ст. 207 НК РФ

Как работают вычеты

Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.

Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.

Пример

Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2024 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2024 года Елена купила квартиру за 6 млн рублей, поэтому по закону получила право на максимальный вычет за приобретение имущества — 13% от 2 млн рублей. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.

Какие бывают налоговые вычеты для предпринимателей

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13% только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. Вам придётся подтвердить их документами: чеками, договорами, платёжками. Личные расходы предпринимателя — обеды в ресторанах, покупка личной машины или айфона — для получения вычета использовать нельзя.

Ст. 221 НК РФ

Пример

Владимир — индивидуальный предприниматель, ремонтирует офисы. В 2024 году он заработал 2 млн рублей. Из них на 1 млн рублей он купил отделочные материалы, 200 тысяч рублей потратил на ремонт автомобиля жены. Так как покупка материалов относится к предпринимательской деятельности, Владимир может использовать профессиональный вычет и заплатить НДФЛ только с одного миллиона. 200 тысяч учесть не получится, потому что это расходы семейного бюджета.

Если нет документов, подтверждающих траты, налоговый вычет для ИП составит 20% от общей суммы доходов. Например, за год предприниматель заработает 2 миллиона и заплатит НДФЛ с 1,6 миллиона.

Имущественный вычет

Его можно получить за покупку жилого дома, квартиры, земельного участка или их доли, а также за строительство дома. Размер вычета — 13% от стоимости имущества. Например, с покупки квартиры за 2 миллиона можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.

Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13% от суммы процентов по ипотечному договору. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 3 миллиона рублей. Таким образом, размер вычета не может превышать 390 тысяч рублей.

Использовать имущественный вычет можно только один раз в жизни, в течение трёх лет после того как вы понесли затраты. Например, если вы купили квартиру в 2022 году, в 2024 году зарегистрировали ИП, а уплатить НДФЛ вам предстоит в 2025 году, вы всё ещё можете воспользоваться вычетом.

Ст. 220 НК РФ

Стандартный вычет

Стандартный вычет предоставляют льготным категориям граждан и родителям несовершеннолетних детей независимо от наличия статуса ИП. Его размер составляет от 500 рублей до 18 тысяч. Например, Герои России получают 500 рублей, родители — 1400 на первого ребёнка, 2800 — на второго, 6000 — на третьего и каждого последующего ребёнка, ликвидаторы аварии в Чернобыле — 3 тысячи рублей. Налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей предоставляется лицам, выполнившим нормативы ГТО и награждённым знаком отличия, при условии прохождения диспансеризации в том же году.

Вычет предоставляют каждый месяц. Например, если вы заработали 30 тысяч рублей, то при вычете в 3 тысячи НДФЛ удерживают с 27 тысяч. Для родителей есть дополнительное правило: вычет предоставляют только на те месяцы, пока суммарный доход с начала года не превышает 450 тысяч рублей.

Ст. 218 НК РФ

Пример

В 2024 году Михаил зарегистрировал ИП на ОСНО и открыл обувную мастерскую. Предположим, за 2025 год он заработает 950 тысяч рублей: 450 тысяч рублей с января по июнь и 500 тысяч с июля по декабрь. У Михаила есть трёхлетний ребёнок, поэтому за каждый месяц ему положен вычет — 1400 рублей. Но Михаил сможет получать его только до июня включительно, потому что с июля годовой доход превысит 450 тысяч рублей. В итоге его налоговая база уменьшится на 8400 рублей.

Социальный вычет

Социальный вычет предоставляется раз в год на несколько типов расходов: лечение, страхование, образование, пожертвования благотворительным организациям. Максимальный размер вычета по социальным расходам не может превышать 150 тысяч рублей.

ст. 219 НК РФ

Пример

Екатерина покупает косметику в Китае и перепродаёт в России. За 2024 год она заработала 1 миллион. За этот же период предпринимательница заплатила 80 тысяч рублей за учёбу в университете и перевела 60 тысяч фонду помощи сиротам. Благодаря этим расходам налоговая база уменьшится на 140 тысяч рублей: она заплатит НДФЛ не с одного миллиона, а с 860 тысяч.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

1

Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 100 тысяч рублей, а продали за 150 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.

2

Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13%, но не более 52 тысяч рублей за год.

3

Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 400 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13% от прибыли.

Ст. 219.1 НК РФ

Как оформить вычет

Чтобы получить налоговый вычет, нужно собрать документы и отправить их в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать лично, по почте заказным письмом или через личный кабинет ИП или физлица на сайте налоговой.

Обязательно нужно предоставить:

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога.

Вместе с ними подайте документы, необходимые для конкретного вычета:

  • для профессионального вычета — подтверждение расходов на предпринимательскую деятельность (счёт на закупку материалов, ремонт оборудования);
  • для имущественного вычета — копию документа о свершившейся сделке;
  • для стандартного вычета — подтверждение принадлежности к льготной категории, включая свидетельство о рождении ребёнка;
  • для инвестиционного — договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании;
  • для социального вычета — пакет документов зависит от ситуации.