НАЛОГИ

11 МИН

Дата обновления: 22 августа 2024

Отчёт ДДС: зачем нужен и как составить

Erid: 2Ranymaaybv

Отчёт о движении денежных средств нужен, чтобы контролировать все поступления и платежи бизнеса. О том, как владельцу компании вести ДДС, как заполнить отчёт о движении денежных средств и почему положительное сальдо — не всегда хорошо, рассказываем в статье.

Что такое отчёт ДДС

Отчёт о движении денежных средств (ДДС) — это отчёт о том, как компания управляет деньгами. Ещё его называют кеш-флоу — от англ. cash flow, то есть денежные потоки.

В движение денежных средств попадают все поступления и платежи, которые были у фирмы за определённый период. Их записывают в разные разделы отчёта — ниже расскажем о них подробнее.

Отчёт о ДДС — один из документов бухгалтерского учёта. Его должны вести все юрлица, кроме филиалов иностранных компаний. Форма отчёта ДДС установлена Минфином.

В форме отчёта, установленной Минфином, три раздела о денежных потоках: по текущим, инвестиционным и финансовым операциям

Для подачи ДДС в налоговую форму менять нельзя. Неактуальные для вас строки остаются в таблице. Например, если вы не приобретали акции других компаний, в соответствующих ячейках вы поставите прочерки, а не удалите графу из отчёта.

Если у вас упрощённая форма бухгалтерского учёта — ДДС необязателен. Упрощённый бухучёт могут использовать малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково». Критерии малых предприятий можно проверить на сайте ФНС.

ИП могут не вести бухучёт и не подавать ДДС и другую отчётность в налоговую.

Для чего нужен отчёт ДДС

ДДС лучше вести, даже если для вас он необязателен. Данные из отчёта для налоговой станут основой для вашей персональной таблицы. К ней вы сможете добавлять те значения, которые считаете нужными, и удалять неактуальные.

Отчёт помогает:

1

Прогнозировать работу

ДДС наглядно показывает:

траты, которые стоит сократить;
партнёров, которые регулярно опаздывают с оплатами;
инвестиции, которые себя не окупают.

Кеш-флоу помогает спланировать и оценить баланс доходов и расходов.

2

Контролировать финансовое здоровье бизнеса

С помощью ДДС собственник может проанализировать денежные поступления и выплаты и понять, откуда деньги поступали и как расходовались. Отчёт покажет аномалии — превышения обычных, плановых показателей.

Кеш-флоу — это «карта», по которой видно, насколько качественно бизнес управляет денежными потоками. Если компании грозит кассовый разрыв, отчёт ДДС покажет это.

Полина Смазнова, эксперт по финансам

3

Избегать кассовых разрывов

Кассовый разрыв — это ситуация, когда бизнес приносит прибыль, а платить контрагентам и сотрудникам нечем. Кеш-флоу помогает вовремя предугадать момент, в который это может произойти, и заранее принять меры.

Кассовый разрыв опасен тем, что бизнесу приходится экстренно решать проблему нехватки денег в обороте. Компания лишается части маржи, терпит репутационные и кадровые потери.

Из чего состоит отчёт ДДС

Какие разделы должны быть в отчёте кеш-флоу

Разделы	Какие данные содержат
💼 денежный поток от операционной деятельности 📈 денежный поток от инвестиционной деятельности ⏳ денежный поток от финансовой деятельности 💶 чистый денежный поток	⤵️ поступления ⤴️ исходящие платежи 🔄 сальдо — разница между поступлениями и платежами
🧮 общее сальдо	🗃️ сумма всех денежных потоков

Эксперт по финансам Полина Смазнова рассказала, за что отвечают разные денежные потоки.

1

Денежный поток от операционной деятельности

Показывает, закрывает ли операционная, то есть основная, деятельность финансовые потребности бизнеса.

Если денег хватает на покрытие всех расходов, и остаётся запас — денежный поток избыточный. Если денег не хватает — дефицитный. Если денежный поток от операционной деятельности остаётся дефицитным долгое время, бизнесу пора что-то менять: в воронке продаж, мотивации сотрудников, партнёрстве с поставщиками и т. д.

В кеш-флоу указываются поступления, платежи и сальдо за выбранные периоды. Источник: приказ Минфина

2

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Показывает разницу между вложениями в инвестиции и возвратом от них.

Сальдо может оставаться отрицательным долгое время — если компания недавно начала развиваться в своей области.

3

Денежный поток от финансовой деятельности

Сюда попадают деньги, связанные с:

получением и погашением кредитов и займов,
вкладами акционеров или пайщиков,
уплатой дивидендов и процентов по вкладам собственников (в денежной форме).

Если поступлений больше, чем выплат, денежный поток у компании избыточный. Много свободных денег — не всегда хорошо. Это значит, что компания не знает, как ими распорядиться, а значит, нет новых маржинальных проектов, продуктов, направлений работы.

4

Чистый денежный поток

Это разница между остатками на конец и начало периода. Показывает, уменьшается или увеличивается сумма денежных средств на конец периода у компании.

Не путайте поступления с выручкой, а платежи — с расходами. Это разные категории.

Поступление ≠ Выручка

Платежи ≠ Расходы

Поступления формируют положительный денежный поток, а платежи — отрицательный.

О чём говорит сальдо

Объём поступлений и платежей	Сальдо	Денежный поток
Поступления ≥ Платежи	Положительное	Избыточный
Поступления < Платежи	Отрицательное	Дефицитный

Разберём ДДС на примере.

Предприниматель Егор тщательно выбирает локации для работы своего фудтрака «Едим и едем».

2 квартал

Егор выиграл тендер и арендовал городскую землю на набережной. В фудтраке его работники готовили напитки, сэндвичи и хот-доги. На набережной часто проходили мероприятия, поэтому продаж было много.

3 квартал

Фудтрак работал на парковке бизнес-центра — Егор арендовал участок коммерческой земли. В июле и августе многие работники бизнес-центра уходили в отпуск, поэтому продаж было не так много, как во втором квартале и в сентябре.

Денежные потоки от операционной деятельности	2 квартал 2023 года	3 квартал 2023 года
Поступления — всего	8 млн 300 тыс. рублей	4 млн 300 тыс. рублей
Среди них:
от продажи услуг	8 млн 300 тыс. рублей	4 млн 300 тыс. рублей

Платежи — всего	3 млн 263 тыс. рублей	4 млн 43 тыс. рублей
Среди них:
ФОТ на 3 сотрудников	800 000 рублей	800 000 рублей
Аренда земли	2 млн 100 тыс. рублей	3 млн 900 тыс. рублей
Налог при УСН	363 000 рублей	243 000 рублей
Налог на прибыль	0 рублей	0 рублей

Сальдо денежных потоков от операционной деятельности	5 млн 37 тыс. рублей	- 643 000 рублей

В первом квартале денежный поток «Едим и едем» был избыточным, во втором — дефицитным. На первый взгляд кажется, что чем больше объём поступлений и меньше объём платежей, тем лучше для бизнеса. Но это не всегда так.

Если у бизнеса долгое время сохраняется любой из этих вариантов, возникают риски:

при дефицитном денежном потоке:	при избыточном денежном потоке:
1. Снижается платёжеспособность и ликвидность бизнеса. 2. Увеличивается размер задолженности перед контрагентами и банками. 3. Задерживаются выплаты сотрудникам. 4. Увеличивается период оборачиваемости капитала.	1. Деньги, которые просто лежат на счёте, обесцениваются из-за инфляции. 2. Теряется потенциальный доход от нереализованных инвестиций за счёт свободных денежных средств. 3. Падает уровень рентабельности собственных средств. 4. Активы компании «простаивают» и не увеличивают чистую прибыль компании — хотя могли бы.

при дефицитном денежном
потоке:

при избыточном денежном
потоке:

1. Снижается платёжеспособность и ликвидность бизнеса.
2. Увеличивается размер задолженности перед контрагентами и банками.
3. Задерживаются выплаты сотрудникам.
4. Увеличивается период оборачиваемости капитала.

1. Деньги, которые просто лежат на счёте, обесцениваются из-за инфляции.
2. Теряется потенциальный доход от нереализованных инвестиций за счёт свободных денежных средств.
3. Падает уровень рентабельности собственных средств.
4. Активы компании «простаивают» и не увеличивают чистую прибыль компании — хотя могли бы.

Как составить отчёт ДДС

Заполнение отчёта о движении денежных средств не требует специальной программы. Создайте таблицу в Excel, Google Таблицах, 1С или другом удобном для вас сервисе.

Для каждой операции указывают код строки — это нужно для сдачи ДДС в налоговую. Полный перечень кодов есть в приказе Минфина.

Пример заполнения отчёта ДДС: в столбце с кодами указаны подходящие значения, а на месте поступлений и платежей, которых нет у бизнеса, стоят прочерки

Для подготовки ДДС и другой бухгалтерской отчётности можно использовать сервис «Моя бухгалтерия Аутсорсинг».

Облегчите отчёт кеш-флоу, который составляете для себя:

не указывайте коды,
не добавляйте лишние строки.

Мы составили отчёт о движении денежных средств в свободной форме — как если бы предпринимателю не нужно было сдавать бухгалтерскую отчётность. Наша форма немного отличается от шаблона Минфина: в ней нет тех строк, которые не применимы для нашего гипотетического фудтрака «Едим и едем».

Можно использовать один лист на весь отчёт, а можно для каждого раздела создавать новый. Обычно отчёт составляют на одном листе.

Пример отчёта ДДС, созданного в Google Таблицах: денежные потоки записаны на четырёх листах (внизу скриншота)

Формулы для расчёта показателей чистого денежного потока:

Сальдо денежных потоков (СДП) за период = СДП от операционной деятельности + СДП от инвестиционной деятельности + СДП от финансовой деятельности
Остаток денежных средств на начало отчётного периода = Фактическая сумма денежных средств, находящаяся в распоряжении компании на расчётных счетах и в кассе на 1 января (если период — календарный год, как для отчётности в ФНС)
Остаток денежных средств на конец отчётного периода = Остаток на начало отчётного периода + Общая сумма поступлений — Общая сумма платежей

Другой вариант формулы: Остаток денежных средств на конец отчётного периода = Остаток на начало периода + Сальдо за период
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю = Денежные потоки компании — Остатки денежных средств — Остатки денежных средств в эквиваленте иностранной валюты

Эта строка нужна только тем компаниям, которые осуществляют расчёты в иностранной валюте.

Главное

🏗️ Отчёт о движении денежных средств ещё называют ДДС и кеш-флоу (CF). Он показывает поступления и исходящие платежи компании по разным направлениям.

🗝️ ДДС — один из документов бухучёта. Его должны вести все компании, кроме ИП и филиалов зарубежных компаний. Для малых предприятий доступна упрощённая форма бухучёта — в неё ДДС не входит.

🌱 Для ИП заполнять кеш-флоу необязательно, но лучше это делать: это помогает контролировать состояние бизнеса.

🪂 Кеш-флоу помогает заметить будущий кассовый разрыв. Это ситуация, когда прибыль номинально есть, а платить по обязательствам в моменте нечем.

🌤️ В ДДС включают разные показатели работы бизнеса: денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей, чистый денежный поток и общее сальдо.

🎲 Денежный поток может быть избыточным и дефицитным. Если какое-то из этих состояний длится долго, у бизнеса появляются риски.

🍽️ При избыточном потоке деньги обесцениваются под влиянием инфляции, теряется потенциальный доход и падает уровень рентабельности собственных средств.

⚖️ При дефицитном потоке снижается ликвидность бизнеса, растёт размер долгов, увеличивается период оборачиваемости капитала.

📍 Чтобы вести кеш-флоу, подойдут Excel, Google Таблицы и другие сервисы, в которых удобно составлять таблицы.

Автор: Полина

Реклама. Рекламодатель АО «Интеркомп» ИНН 7709688816