Куда отправлять документы

Есть два учреждения, перед которыми ИП должен отчитываться в обязательном порядке:

• Налоговая инспекция — сюда отправляют декларации в зависимости от формы налогообложения.
• Социальный фонд — сюда идёт отчётность по сотрудникам, если они есть.

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования стали единым Социальным фондом России. Фонд объединяет в себе все функции ПФР и ФСС.

То, какие формы отчётов сдаёт ИП, зависит от формы налогообложения и наличия работников.

ИП на ОСНО

Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать два документа:

1

Декларация 3-НДФЛ

Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ

Штраф за нарушение срока — 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за опоздание с 3-НДФЛ, если по декларации налог отсутствует.

Ч.1 ст. 119 НК РФ

2

Декларация об НДС

Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

• за прошлый год — до 25 января текущего;
• за I квартал года — до 25 апреля;
• за II квартал — до 25 июля;
• за III квартал — до 25 октября.

Ч. 5 ст. 174 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

Декларацию 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели с 2020 года не подают. При этом авансовые платежи в налоговую никто не отменял — ИП теперь сами рассчитывают их размер исходя из доходов по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учётом налоговых вычетов. Вносить такие платежи нужно до 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Годовой НДФЛ платят до 15 июля следующего года с учётом внесённых платежей.

ИП на УСН без сотрудников

До 2025 года единственной отчётностью ИП на УСН была декларация за прошедший год. С 1 января 2023 года её нужно подавать до 28 апреля текущего года.

А с 2025 года для «упрощенцев» добавился ещё и НДС: не для всех, а только для тех, чей доход в течение года превысит 60 млн рублей. Подробно о том, как платить НДС на УСН, рассказали в статье. Декларацию подают 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть за первый квартал 2025 года сдать декларацию нужно до 25 апреля 2025 года.

За пропуск срока подачи декларации придётся заплатить от 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Если опоздаете с подачей декларации НДС более, чем на 20 рабочих дней, налоговая может приостановить ваши операции по счетам.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ 

ИП на ЕСХН

С 2023 года декларацию за прошлый год нужно подавать до 25 марта текущего. То есть отчитаться за 2024 год ИП на ЕСХН нужно до 25 марта 2025.

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на патенте без сотрудников

Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.

ИП с сотрудниками

Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников (или исполнителей). С 1 января 2023 года вся отчётность, которую предприниматели сдавали раньше, объединилась в одну форму — ЕФС-1, которая включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Форму СЗВ-М отменили с 1 января 2023 года.

Форму сдают в Социальный фонд, за 2024 год отчитаться нужно до 27 января 2025 года.

Декларация 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Сдаётся 4 раза в год:

• за I квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 25 февраля.

ФЗ от 14.07.2022 N 263

Штрафы за нарушение срока сдачи деклараций — 200 рублей.

Ч. 1 ст. 126 НК РФ

Ещё на ОСНО, УСН и ЕСХН подают уведомление об исчисленных суммах налогов. Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца уплаты налога.