1

Что значит «автоматизированная»?

На АУСН бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчётность по работникам. Налог считает и перечисляет сам банк, предпринимателям нужно лишь вести учёт доходов и расходов в личном кабинете на сайте ФНС.

2

Сколько придётся платить?

Налоговая ставка зависит от объекта налогообложения:

• доходы — по ставке 8%,
• доходы минус расходы — по ставке 20%.

На АУСН «Доходы минус расходы» ещё есть минимальный налог — 3% от всех доходов. Его платят в одном из трёх случаев:

• расходы превысили доходы,
• доход равен нулю,
• налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального налога.

Доходы и расходы учитываются на дату поступления или списания денег на счёт или со счёта. Если вы используете кассовый терминал — на дату пробития кассового чека.

3

Чем различаются УСН и АУСН?

Сравним УСН и АУСН по основным критериям.

---

---

---

---

---

---

---

---

4

Нужно ли платить взносы в Социальный фонд?

5

Что выгоднее — УСН или АУСН

Чтобы определить, какой режим подойдёт лучше, нужно знать особенности конкретного бизнеса, универсального ответа нет.

Учитывайте страховые взносы — в зависимости от системы налогообложения и наличия сотрудников на них можно уменьшить налог. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, а ИП с сотрудниками — не более, чем на 50% от суммы взносов за себя и работников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог — их включают в состав расходов.

Также бизнес должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1%, если сумма годового дохода больше 300 000 рублей.

Посчитаем, какой режим будет выгоднее для ИП в Нижнем Новгороде, который занимается розничной торговлей с площадью помещения 30 м².

Пример 1: ИП без сотрудников

Доход ИП за год — 3,5 млн рублей.

---

---

---

---

---

---

---

---

В этом примере для ИП явно выгоднее патент, нежели АУСН «Доходы» или УСН «Доходы».

Пример 2: ИП с сотрудниками

Доход — 8 млн рублей, в штате два продавца с зарплатой 30 000 рублей.

Рассчитаем сумму платежей в бюджет, учитывая то, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить сумму налога на 50% от общей суммы взносов за себя и сотрудников.

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

В этом примере УСН «Доходы» оказалась более выгодна, чем АУСН «Доходы», но уступила патенту.

6

Как понять, могу ли я применять АУСН?

Есть несколько условий, которые нужно соблюсти, чтобы применять АУСН:

1. Бизнес зарегистрирован в одном из регионов, участвующих в эксперименте. Всего их более пятидесяти.
2. Вид деятельности относится к разрешённым для АУСН (подробнее — ниже).
3. Ежемесячное количество работников — не более 5 человек.
   В том числе внешние совместители и физлица, работающие по гражданско-правовым договорам. Все работники — налоговые резиденты РФ, а зарплату им вы перечисляете безналично.
4. Доходы бизнеса за год — не более 60 млн рублей.
5. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
6. Расчётный счёт открыт в банке из перечня банков ФНС. Иметь расчётные счета в банках не из перечня нельзя.
7. У компании нет филиалов и обособленных подразделений.
8. Доля участия других компаний в уставном капитале — не более 25%.

7

Какие ещё есть ограничения?

АУСН не могут применять:

1. ИП и компании, занимающиеся производством и продажей ювелирных изделий и изделий из драгметаллов.
2. Банки, микрофинансовые организации и страховые компании.
3. Иностранные фирмы.
4. Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды.
5. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
6. Ломбарды.
7. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.
8. Производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда.
9. Фирмы и ИП, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных — например, гальки, гравия, мела, песка.
10. Некоммерческие организации.
11. Частные агентства занятости.
12. Крестьянские фермерские хозяйства.
13. Организации, ведущие бизнес в сфере азартных игр.

До 2025 года был запрет применения АУСН в отношении тех, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Теперь это ограничение распространяется только на тех, кто действует в интересах третьих лиц. А принципалам, доверителям и комитентам теперь можно применять АУСН — а значит, и торговать на маркетплейсах с использованием этого режима.

8

Как стать плательщиком АУСН?

С 2025 года перейти на автоматизированную упрощёнку уже работающие компании и ИП могут первого числа любого месяца — в отличие от прошлых лет, когда для этого нужно было ждать начала следующего года.

Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно уведомить налоговую о применении АУСН в течение 30 дней с момента регистрации. Для перехода на АУСН бумажного уведомления нет, форму нужно заполнять в электронном виде — в личном кабинете на сайте ФНС или в кабинете уполномоченного банка. Если у вас ещё нет налогового кабинета, его придётся зарегистрировать — это обязательный шаг для перехода на АУСН.

Те, кто начал применять АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.