Отечественные разработчики открывали компании в США, на Мальте и Кипре: налоговая нагрузка в этих странах была гораздо ниже, чем в России. Чтобы удержать IT-бизнес и повысить уровень конкуренции с иностранными разработчиками, правительство решило провести налоговый манёвр и уменьшило налоги и взносы.

Какие налоги и взносы снижены

Налог на прибыль

Для компаний на общей системе налогообложения ставка налога на прибыль до конца 2024 года составляла 0%, с 2025 года IT-компании платят налог по ставке 5%.

УСН

Компаниям на УСН доступны льготные ставки: на УСН «Доходы» можно снизить налог до 1%, на УСН «Доходы минус расходы» — до 5%. Размер ставки зависит от региона — проверить, есть ли льготы в вашем субъекте, можно здесь.

Страховые взносы

Вторая льгота — снижение страховых взносов. Здесь система налогообложения не имеет значения: взносы платят и на ОСНО, и на УСН. Общая ставка уменьшается до 7,6%, а в разрезе по отдельным видам взносов изменения следующие:

• пенсионное страхование — до 6%;
• социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5%;
• медицинское страхование — до 0,1%.

Если выплаты работнику с начала года достигнут 2,759 млн рублей, взносы с последующих начислений платить не придётся до конца года.

Какие ещё есть льготы

До 2025 года бизнес в сфере IT мог получить кредит на льготных условиях по ставке до 3% годовых.

Если у компании оформлен льготный кредит, нужно сохранять занятость минимум 85% от среднесписочной численности работников, чтобы ставка не изменилась.

Освобождение от проверок

До 2025 года IT-компании были освобождены от неналоговых проверок: госорганы не проверяли, как предприниматели соблюдают валютные, миграционные, трудовые, санитарные, противопожарные правила. Послабления по налоговым проверкам пока сохраняются: до 3 марта 2025 года запрещены выездные проверки, в том числе повторные.

Упрощённый наём иностранцев

Чтобы нанять иностранного специалиста, IT-компаниям не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы, а самим сотрудникам из стран с безвизовым соглашением с РФ не надо получать патент.

Льготная ипотека для сотрудников

До конца 2030 года работники ИТ-компаний могут взять ипотечный кредит на жильё в новостройке по ставке до 6% годовых при соблюдении ряда условий. Программа не распространяется на компании из Москвы и Санкт-Петербурга.

Актуальный перечень льгот смотрите на сайте Минцифры.

Кому предоставят IT-льготы

Льготы по налогам и страховым взносам получат компании, которые одновременно включены в реестр аккредитованных организаций в IT-области и реестр российских программ для ЭВМ.

Реестр аккредитованных IT-компаний

Аккредитованными могут стать IT-компании, у которых профильная выручка не менее 30% от дохода.

Профильной считается выручка от:

Не могут получить льготы компании:

Чтобы получить аккредитацию и попасть в реестр, подайте заявление через Госуслуги. Минцифры проверит, относятся ли коды ОКВЭД компании к сфере IT, и, если нарушений нет, внесёт компанию в реестр.

Реестр российских программ

В реестр программ попадают компании, которые соответствуют следующим требованиям:

• российское юридическое лицо, при этом доля иностранных организаций в уставном капитале — не более 50%;
• дивиденды иностранных учредителей — не более 30% от общей суммы;
• исключительные права на программу включают лицензированные компоненты, элементы open-source (т. е. бесплатные исходные коды других программистов) и собственные разработки;
• программы разработаны и поддерживаются в России;
• программы не нарушают законы о защите персональных данных и соответствуют сертификатам ФСТЭК и ФСБ.

Чтобы попасть в реестр программ, нужно зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и получить электронную подпись. Затем подать заявление через ЕСИА и приложить копии документов, которые подтверждают доходы и права на программы.

Как компенсируют потери бюджета

Раньше IT-компании не платили НДС при продаже своих программ — теперь льготу по НДС получат только участники проекта Сколково и других научно-технологических центров.

Главное