• Что такое банковская гарантия
• Зачем нужна банковская гарантия
• Как оформить банковскую гарантию
• Как применяют банковскую гарантию
• Главное

Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия — это обещание банка выплатить деньги третьему лицу, если клиент не выполнит взятое обязательство. За выдачу гарантии клиент платит банку комиссию.

Например, Юлия хочет купить две конвекционные печи для своей булочной. На это нужно 1,2 млн рублей, но денег пока нет — владелица рассчитывает накопить их спустя полгода работы пекарни. Поэтому Юлии нужна отсрочка оплаты от поставщика. Чтобы он согласился продать печи, Юлия получает у банка гарантию. По условиям гарантии банк оплатит долг Юлии, если она не перечислит деньги за обе печи через полгода работы булочной.

В договоре банковской гарантии три стороны: принципал, бенефициар и гарант.

Принципал — тот, кто обращается в банк за выдачей гарантии.

Например, компания выиграла конкурс на пошив спецодежды для работников лаборатории. Чтобы подписать контракт, компании нужно предоставить гарантию, что она сможет сшить униформу качественно и в срок. Такую гарантию исполнитель покупает у банка.

В нашем случае компания — это принципал.

Бенефициар — тот, кто получит деньги, если принципал не выполнит свои обязательства. Бенефициаром может быть как заказчик, так и исполнитель.

В госзакупках бенефициар — всегда заказчик, а в сделках между предпринимателями бенефициаром может быть и исполнитель.

Гарант — это банк, который выдаёт письменное обязательство заплатить бенефициару за принципала, если последний не выполнит обязательства.

Зачем нужна банковская гарантия

Иногда банковскую гарантию применяют в работе с партнёрами, но чаще всего используют во взаимодействии с государством — для участия в госзакупках, упрощённого возврата НДС, отсрочки уплаты таможенных пошлин.

Для участия в госзакупках

По закону «О контрактной системе» — или, как его часто называют, 44-ФЗ — исполнитель обязуется выполнить работы или поставить товар государственному или муниципальному органу. По 223-ФЗ происходит то же самое, только заказчиком является компания, половина или бóльшая часть которой принадлежит государству. Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ проходят в форме торгов.

Для участия в госзакупке поставщики и исполнители, как правило, получают банковскую гарантию, чтобы обеспечить заявку, исполнение контракта и гарантийные обязательства.

👍🏼 Обеспечение заявки — деньги, которые заказчик получит, если исполнитель откажется подписывать контракт.

👍🏼 Обеспечение исполнения контракта — это деньги, которые пойдут на пени и штрафы, если исполнитель нарушит условия контракта.

👍🏼 Обеспечение гарантийных обязательств — подтверждает готовность исполнителя отвечать за качество товара, работы или услуги на протяжении всего гарантийного срока.

Как работает гарантия качества: например, продавец установил гарантийный срок службы водоотталкивающего покрытия для дерева. Если в течение этого срока деревянные покрытия пострадают из-за влаги, заказчик сможет требовать от банка выплаты гарантии.

Банковские гарантии, выданные для контрактов по 44-ФЗ и 223-ФЗ до июля 2018 года, можно найти на сайте госзакупок. Проверить более поздние гарантии на сайте могут только заказчики и банки

Срок выдачи гарантии зависит от её цели:

• для участия в торгах — на 2 месяца дольше срока окончания подачи заявок;
• для обеспечения исполнения контракта — на 1 месяц дольше срока действия контракта;
• для обеспечения гарантийных обязательств — на 1 месяц дольше срока исполнения гарантийных обязательств.

Для упрощённого возврата НДС

Иногда предприниматели и компании могут вернуть уплаченный НДС. Как это работает:

• Есть входящий НДС — это налог, который возникает, если ваш поставщик — плательщик НДС, и вы оплачиваете его товары или услуги.
• Есть исходящий (или начисленный) НДС — это налог, который возникает, когда вы продаёте товары или оказываете услуги с НДС другим компаниям.
• Есть НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом, то есть между НДС, который вы заплатили, и НДС, который вы начислили на свои товары и услуги.

Чаще всего исходящий налог больше, чем входящий. Но иногда бывает наоборот — поставщикам вы заплатите больше НДС, чем получите от покупателей.

Это значит, что разницу между входящим и исходящим налогом вы можете вернуть из бюджета.

Перед тем как возместить НДС, налоговая в течение двух месяцев проводит проверку. Банковская гарантия позволяет компании ускорить процесс и получить возврат НДС за 11 дней. Если налоговая обнаружит нарушения, сумму возмещения обязуется вернуть банк.

Срок гарантии — минимум 10 месяцев со дня подачи декларации.

Для уплаты акцизов

Гарантию получают производители алкогольной продукции, если:

• требуется отсрочка уплаты акцизных марок,
• есть освобождение от уплаты акцизов при продаже за границей. Гарантия нужна на случай, если обнаружится, что на самом деле производитель не освобождён от уплаты акцизов.

Для уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей

В некоторых случаях (например, когда бизнес сезонный) компания имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой. Для этого предоставляют обеспечение: залог, поручительство или банковскую гарантию.

Для прохождения таможни

При ввозе товаров в Россию бизнес платит таможенную пошлину. Она может быть высокой — ставка зависит в том числе от стоимости ввозимых товаров. Если денег недостаточно, можно взять кредит или оформить банковскую гарантию.

Стоимость пошлины предприниматель сможет возместить банку после того, как в обороте появится достаточно средств. Таможенную гарантию может выдать только уполномоченный таможней банк, который есть в реестре.

Срок гарантии должен быть на 3 месяца больше срока уплаты пошлин и таможенных сборов.

Для сотрудничества с партнёрами

В договорах с контрагентами тоже можно использовать банковскую гарантию. Это особенно полезно, когда:

• сумма договора значительна для какой-то из сторон,
• исполнение контракта может затрудниться из-за внешних факторов — о форс-мажорах подробно рассказывали в статье.

Чаще всего используют банковскую гарантию:

• платежа — чтобы продавец, подрядчик или исполнитель вовремя получил оплату;
• исполнения обязательств — чтобы у покупателя или заказчика была уверенность, что он получит возмещение, даже если партнёр не исполнит обязательство;
• возврата предоплаты — чтобы исполнитель вернул заказчику аванс, если не исполнит условия договора.

Срок гарантии может быть любым — как договорятся стороны.

Как оформить банковскую гарантию

1. Выбор гаранта

Учитывайте условия бенефициара. Например, контрагент может требовать, чтобы банк имел кредитный рейтинг не ниже уровня ruBBB.

Гарантии для госзакупок, таможенной и налоговой служб могут выдавать только уполномоченные банки. Есть отдельные перечни банков для ФТС, ФНС и закупок по 44-ФЗ и 223-ФЗ.

У всех банков свои условия выдачи гарантии. Различаются:

• максимальная сумма гарантии,
• размер комиссии,
• срок оформления,
• порядок внесения изменений в договор.

2. Подготовка документов

Каждый банк запрашивает свой пакет документов.

3. Рассмотрение заявки

После получения заявки и пакета документов банк принимает решение о выдаче гарантии. Срок принятия решения зависит от банка. Например, в Сбере можно получить одобрение за 3 минуты.

4. Заключение договора

После одобрения заявки вам предстоит заключить договор с банком. В нём указывают:

• сумму гарантии,
• бенефициара, в пользу которого выдаётся гарантия,
• сумму и сроки оплаты вознаграждения принципалом банку,
• обстоятельства, при которых банк выплачивает бенефициару компенсацию по гарантии и т. п.

5. Выдача банковской гарантии

После подписания договора вы уплатите вознаграждение банку, а он выдаст гарантию. Гарантии для госзакупок оформляют в электронном виде, а для ФНС и ФТС они могут быть как в электронном, так и в бумажном виде.

Гарантию для госзакупок банк загружает в реестр гарантий в течение одного дня, а электронную гарантию для ФНС и ФТС — передаёт в ведомства с помощью электронного документооборота.

Как применяют банковскую гарантию

1. Бенефициар направляет требование в банк

Если принципал не исполняет обязательство, бенефициар обращается в банк за компенсацией. Для этого бенефициар передаёт в банк требование и документы, указанные в гарантии — например, расчёт задолженности и претензию, направленную принципалу.

2. Банк рассматривает требование бенефициара

После получения требования банк немедленно сообщает о нём принципалу и направляет ему копию. В течение 5 дней, или больше, если это прописано в договоре, но в пределах 30 дней, банк изучает представленные бенефициаром документы. Если оснований для отказа у банка нет — он выплачивает компенсацию по гарантии.

Банк может приостановить срок изучения документов на 7 дней и отказать в выплате суммы гарантии — например, если бенефициар некорректно заполнил документы или принял исполненное принципалом обязательство без возражений.

3. Принципал возмещает банку сумму гарантии

После того как банк произведёт выплату бенефициару, принципал возмещает банку расходы. Срок устанавливается договором при оформлении гарантии.

Принципалу важно сравнить документы, которые направил бенефициар, со списком, указанным в самой гарантии, и внимательно их проверить: бенефициар мог вложить не все документы, ошибиться в подписи. Если банк оплатил гарантию несмотря на ошибки в пакете документов, принципал не должен возмещать его расходы.